如何提升2019年CPA税法主观题得分率?

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本文从近三年主观题试题展示、各税种主观题备考提示等方面详细阐述,希望能更好地帮助大家提升税法科目的主观题得分率。CPA全科备考资料(思维导图,历年真题等)下载

近三年税法科目主观题试题展示

如何提升2019年CPA税法主观题得分率?

主要税种主观题备考提示

如何提升2019年CPA税法主观题得分率?

全书学习顺序讲解

总体思路:总论→增值税法→消费税法→各个小税种→企业所得税→个人所

得税→国际税收→税收征管法→税务行政法制

推荐理由:总论虽然考分不高,但涉及的基础概念是理解后续所有税种的前提,需要重点理解,尤其是纳税人、征税范围、税率等;总论基础铺垫好以后,就进入了我国第一大税种增值税学习,尽管增值税难度大,内容多,但必须作为第一个税种学习,它是后面众多税种计税依据的基础;消费税与增值税联系密切,放在一起学习更容易掌握;所得税属于最终环节,所以先跳过这两章学习各个小税种,每个小税种都不难,但都是计算最终企业所得税的基础,务必认真学习;个税与企业所得税都属于同类税种,且与国际税收关系密切,将两个所得税与国际税收放在一起学习,更能提高学习效率;最后的征管法和行政法制都是程序法内容,且较为简单,可作为最终的放松章节进行学习。按照上述顺序学习,不仅主观题得分能提高,客观题得分率也会大幅度增加。

温馨提示

1.2019年税法教材变化主要体现在增值税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法这几章。各位考生在学习上述章节时,务必要按照新教材内容认真学习。每年的变化部分往往命题者比较青睐;

2.个人所得税法是今年学习重中之重。一方面,2019年新个人所得税法正式实施,综合所得正式进入每个人的视野,也必然会成为考试重点;另一方面,个人所得税法试题较为独立,不会与其他税种相结合,不同小问之间往往也很独立,试题的综合度与难度就会大大下降,考生需要认真把握这一章节,提高得分率;

3.增值税法近些年变化也较为频繁,且考试分值高,也需要考生重视。但值得注意的是,2019年新教材的内容截止到2018年12月31日,2019年1月1日以后的新政策以教材出现的为基准进行掌握,税率选择时,需注意题干给出的时间节点;

4.小税种部分相对而言,内容少,难度低,但不能忽视学习。每年众多小税种结合在一起大约占全卷25-30分,容易得分。此外,需要注意的是,企业所得税的最终结果的计算,往往依赖于中间小税种的计算结果是否准确,学好小税种是拿下大税种的基础;

5.国际税收部分理论高度高,难度较大,但属于若干年出现一次的考频。最近一次是在2016年出现过考查,对于今年参考的考生需要适当注意一下国际税收部分的主观题学习,防止在计算问答题中爆冷门;

6.税法中的计算问答题与会计中的计算分析题有一个重大区别就是:计算问答题中会有一道题考查相关概念的默写。这就要求考生在学习每章的内容时,对于重要概念无论如何要适当加以记忆,确保默写题部分能够顺利得分。

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