2019CPA《税法》考试真题及答案!(考生回忆版)

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  2019年CPA《税法》考试真题出来啦,考生回忆版真题,附带答案解析!

  2019CPA《税法》考试真题

  一、单项选择题

  1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()

  A.交通运输服务

  B.居民日常服务

  C.物流辅助服务

  D.商务辅助服务

  【答案】A

  【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照"交通:输服务一陆路运输服务"缴纳增值税。

  【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33)

  2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企平讲算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中,符合税法规定的是()。

  A.股息所得以收入全额为应纳税所得颔

  B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

  C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

  D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

  【答案】A

  【解析】在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  其应纳税所得额按照下列方法计算:

  (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额(选项ABC);(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项D);(3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

  【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240)

  3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税降为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()

  A.940万元

  B.1200万元

  C.1018万元

  D.1060万元

  【答案】B

  【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。

  【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481)

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